Условия ведения бизнеса
Налогообложение коммерческих организаций в Республике Беларусь, включая коммерческие организации с иностранным участием, являющихся налоговыми резидентами республики, может осуществляться в 3 режимах:
  • общеустановленный режим (регулируется Налоговым кодексом Республики Беларусь);
  • специальный режим (регулируется Налоговым кодексом Республики Беларусь);
  • особый режим (особенности налогообложения регулируются декретами и указами Президента).

Перечень налогов, которые подлежат уплате иностранными организациями при осуществлении деятельности в Республике Беларусь без регистрации юридического лица, идентичен перечню и ставкам налогов, уплачиваемых белорусскими организациями, при применении общего порядка налогообложения.

При реализации товаров (работ, услуг) организациями, не осуществляющими деятельность в РБ через постоянное представительство и не состоящими на учете в местных налоговых органах, обязанность по исчислению и перечислению в бюджет НДС возлагается на приобретающие данные товары (работы, услуги) организации и ИП, состоящие на учете в налоговых органах РБ.

Ключевые налоги

Вид налога

Ставка

Комментарии

Налог на добавленную стоимость

0 – 20%

0% – при реализации товаров на экспорт

10% – при реализации определенной сельхозпродукции и при ввозе на территорию Беларуси продовольственных товаров и товаров для детей (перечень утверждается актом Президента Республики Беларусь)

20% – базовая ставка

Налог на прибыль организаций

10 – 25%

10% – уплачиваются научно-технологическими компаниями и предприятиями, выпускающими высокотехнологичные товары

18% – базовая ставка

25% – для банков и страховых организаций

Налог на землю

Фиксированная величина

размер ставки рассчитывается исходя из занимаемой площади и целей использования

Налоги на недвижимость

0,1 – 1%

размер ставки рассчитывается исходя из занимаемой площади и целей использования.

Экологический налог

0,006 – 0,9%

размер ставки рассчитывается исходя из объемов выбросов загрязняющих веществ в атмосферный воздух, сбросов сточных вод, захоронения и хранения отходов производства

Налог за добычу (изъятие) природных ресурсов

Согласно перечню
(
пересматривается на периодческой основе)

размер ставки рассчитывается исходя из вида добываемых веществ и организмов


Организации могут применять упрощенную систему налогообложения (УСН) с уплатой или без уплаты НДС в зависимости от соблюдения ограничений по выручке. Организации с численностью работников не более 15 человек, размер валовой выручки которых не превышает установленных значений, могут вести учет в книге учета доходов и расходов.

Ставки УСН составляют:

  • 5% – для организаций и индивидуальных предпринимателей, не являющихся плательщиками НДС;
  • 3% – для тех же плательщиков при уплате НДС.

Отдельные льготы предусмотрены при ведении хозяйственной деятельности коммерческими организациями, в том числе с участием иностранного капитала, в свободных экономических зонах.